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是时候改变您的损益分析方法了!

绩效管理系统是一个经常用于改善组织结果的讨论中的术语。它包括确保始终如一,有效和高效地实现目标的活动。它可以专…

损益分析

绩效管理系统是一个经常用于改善组织结果的讨论中的术语。它包括确保始终如一,有效和高效地实现目标的活动。它可以专注于组织,部门,员工甚至构建产品或服务的流程以及许多其他领域的绩效。企业传统上使用的关键绩效管理工具之一是损益审核,它将实际结果与预算预测进行比较。但是这个工具提出的分析方法现在已经过时了。

为什么?

在许多情况下,如果不是全部,损益审查中最大百分比使用固定预算方法。这种方法在制造业务中可能是有效的,其中与收入相关的生产更可控,但对于与服务相关的业务,它有很多不足。

制造商的目标是最大化工厂生产的吞吐量; 实质上,如果确保机器或生产线每小时可以生产1,000个小部件,那条生产线的性能就达到了这个“标准”。没有外部力量; 根据工作站和其他内部要求建立机器或生产线的人员配置水平,以满足每小时1,000个小部件的速率,然后将这些小部件放入库存中。将库存作为缓冲来帮助优化生产,固定预算方法非常有效。当美国经济严重倾向于制造业时,它的主导地位是可以理解的。

但这已经改变了

今天四分之三的工作来自服务行业,可衡量的外部力量影响着日常生产。像餐厅,酒店,零售店或其他动态运营环境 – 从生产角度来看,导致成本预期的预算预测变化很大。随着产量的这种变化,需要更好性能的数据管理技术

我认为服务相关业务应该完全接受的替代方案是可变或灵活,预算和绩效分析。这种方法并不新鲜; 事实上,它已经存在的时间远远超过我的业务。但对于那些对特定日期产量控制有限的组织(毕竟消费者需求不同),变量或弹性预算方法可以在评估性能时更加周到地应用成本参数。

让我们比较两个例子:汽车生产厂和餐馆

对于汽车制造商而言,一旦开发出设计,就会根据汽车的所有方面(从底盘到电子设备到座椅等)计算成本。关于这个成本标准的好处是,一旦确定建立模型A,生产该模型的成本是清楚已知的,并且可以在损益审查期间轻松衡量。生产是库存,没有日常需求变化的变化。

相比之下,餐厅涉及设定参数,这些参数定义了服务客户的成本,从劳动力到食品,再到其他相关的运营成本。其中一些成本本质上是固定的,有些成本根据服务的客人数量而有很大差异。挑战在于准确预测该数量。客户需求可能在不同时期有很大差异,预算顶线很少准确。不仅客户数量难以提前几个月预测,而且每位客户的收入也会有所不同。

尽管如此,根据我的经验,大多数组织仍然归咎于固定预算审查方法,将实际成本与预算成本进行比较,即使它产生了不准确的结果。而他们正在导致失败。

用固定或可变预算方法取代固定预算将使服务企业能够将以下因素纳入其损益审查:原始预算,更新计划(如果适用),实际和灵活变动。Flex是通过服务的实际数量并应用用于开发原始预算的成本模型来开发的。例如,如果原始预算中每位客户的人工成本为2.25美元,而预算客户数为5,000,则预算人工成本为11,250美元。假设实际劳动力为13,000美元。固定预算方法将显示业务超出预算1,750美元,或16% 浮动的结果。但灵活或可变的观点会影响客户的实际数量,在这种情况下为5,800。在该数量上,劳动力成本应为13,050美元。现在是成本低于0.5%的差异 – 一个更健康的结果。如果服务领域的组织将采用弹性或变量预算和损益分析,则性能管理将更加准确,真正需要解决的问题将更容易识别。

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作者: 茂石虎

茂石虎(www.maoshihu.com)互联网从业20年,行业领导者,擅长SEO、网络营销、视频营销、内容营销等。

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